●申告書の書き方 別表四は一旦加算した後で、住民税の均等割を控除した額を減算する。次期に未収税金が還付された場合は、「未収法人税消却」等で加算し、同額を「法人税の中間納付額及び過誤納に係る還付税額」で減算する。●前期黒字、当期赤字の場合中間納…

●別表四の「損金の額に算入した法人税」＝中間納付した法人税●未払法人税のクッションは利益積立金に計上される。クッションを積むのは、端数のラウンドアップ来期税務調査に対する余裕分

●税引後利益＋未払法人税＝課税所得●別表5(1)の納税充当金＝未払法人税